Arbeitszimmer als Lehrer von der Steuer absetzen

Viele Lehrer erledigen Korrekturen, Unterrichtsvorbereitung und Verwaltungsaufgaben zu Hause. Unter bestimmten Voraussetzungen lässt sich ein häusliches Arbeitszimmer als Werbungskosten in der Steuererklärung absetzen.

Wann ist das Arbeitszimmer absetzbar?

Seit 2023 gilt: Das Arbeitszimmer ist nur dann vollständig absetzbar, wenn es den Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit bildet. Für Lehrer, die die meiste Arbeitszeit an der Schule verbringen, ist das in der Regel nicht der Fall.

Arbeitszimmer vs. Tagespauschale: Der Vergleich

Was können Lehrer stattdessen absetzen?

• Tagespauschale: bis zu 1.260 €/Jahr
• Fachliteratur, Bücher, Lernmaterialien
• Computer, Drucker, Tablet (anteilig beruflich)
• Kosten für Fortbildungen und Seminare
• Gewerkschaftsbeiträge (z.B. GEW, VBE)

Was Lehrkräfte außer dem Arbeitszimmer noch absetzen können

Das häusliche Arbeitszimmer ist für die meisten Lehrkräfte nur ein kleiner Teil der Steuererklärung — und seit der Reform oft nicht einmal der lohnendste. Wer beim Finanzamt nur diesen einen Posten geltend macht, verschenkt in der Regel den größeren Teil. Die folgenden Aufwendungen kommen hinzu und lassen sich im selben Steuerjahr nebeneinander ansetzen.

Der Punkt, an dem die meisten Lehrkräfte Geld liegen lassen

Die Tagespauschale gilt im Grundsatz nur für Tage, an denen überwiegend zu Hause gearbeitet und die Schule nicht aufgesucht wurde. Für Lehrkräfte wäre das eine sehr kurze Liste. Entscheidend ist deshalb Satz 2 derselben Vorschrift (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG): Steht für die berufliche Tätigkeit dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, ist die Tagespauschale auch dann abziehbar, wenn am selben Kalendertag zusätzlich an der ersten Tätigkeitsstätte gearbeitet wurde.

Genau das ist die typische Lage im Schuldienst: Für Korrekturen, Unterrichtsvorbereitung und Elterngespräche steht in der Schule regelmäßig kein eigener Arbeitsplatz bereit — das Lehrerzimmer erfüllt diese Anforderung nach ständiger Rechtsprechung nicht. Wer diese Voraussetzung erfüllt, kann die 6 Euro deshalb für jeden Tag ansetzen, an dem er zu Hause für die Schule gearbeitet hat — auch für ganz normale Unterrichtstage.

Der Ausgangspunkt: die erste Tätigkeitsstätte

Steuerlich hängt fast alles an einem Begriff: der ersten Tätigkeitsstätte. Das ist nach § 9 Abs. 4 EStG die ortsfeste Einrichtung, der du dauerhaft zugeordnet bist — bei Lehrkräften also die Stammschule. Sie entscheidet darüber, welche Fahrten nur mit der Entfernungspauschale zählen und welche als Auswärtstätigkeit gelten. Wer an mehreren Schulen unterrichtet, sollte die Zuordnung kennen: Fahrten zur zweiten Schule sind dann häufig Dienstreisen und damit günstiger absetzbar als der Weg zur Stammschule.

Fahrtkosten: die Entfernungspauschale

Für den Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte gilt die Entfernungspauschale. Sie beträgt nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG 0,38 Euro je vollem Entfernungskilometer und je Arbeitstag, höchstens 4.500 Euro im Kalenderjahr; wer den eigenen Wagen nutzt, darf auch darüber hinausgehen. Gezählt wird die einfache Strecke, nicht Hin- und Rückweg — maßgeblich ist die kürzeste Straßenverbindung, es sei denn, eine längere ist offensichtlich verkehrsgünstiger und wird regelmäßig genutzt.

Das ist der Grund, warum sich die Mühe für Lehrkräfte fast immer lohnt: Der Pauschbetrag wird ohnehin automatisch abgezogen, aber er ist mit den Fahrten meist schon aufgebraucht. Alles Weitere zählt zusätzlich — vorausgesetzt, es wird auch erklärt.

Arbeitsmittel

Arbeitsmittel sind nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 6 EStG in voller Höhe abziehbar, soweit sie beruflich genutzt werden. Bei Lehrkräften fällt darunter deutlich mehr, als viele ansetzen: Fachliteratur, Unterrichtsmaterial, Kopier- und Druckkosten, Laptop oder Tablet, Drucker, Schreibtisch und Bürostuhl. Wichtig ist die Unterscheidung zum Arbeitszimmer — Arbeitsmittel bleiben auch dann absetzbar, wenn das Zimmer selbst nicht anerkannt wird, weil sie unabhängig vom Raum beurteilt werden. Bei gemischter Nutzung wird der berufliche Anteil geschätzt; ein Ansatz von 50 Prozent für ein privates Notebook ist üblich und wird in der Regel ohne Nachfrage akzeptiert.

Klassenfahrten und Ausflüge

Mehrtägige Klassenfahrten sind Auswärtstätigkeiten. Dafür gibt es Verpflegungspauschalen nach § 9 Abs. 4a EStG: 28 Euro für jeden Tag mit 24 Stunden Abwesenheit sowie jeweils 14 Euro für An- und Abreisetag. Auch ein eintägiger Ausflug zählt mit 14 Euro, wenn du mehr als acht Stunden von Wohnung und Schule abwesend bist. Erstattet der Dienstherr etwas davon, wird gegengerechnet — der Rest bleibt abziehbar. Diese Beträge werden regelmäßig übersehen, obwohl sie sich bei zwei Fahrten im Jahr schnell summieren.

Was das Finanzamt sehen will

Belege müssen der Erklärung seit Jahren nicht mehr beigefügt werden, wohl aber auf Nachfrage vorgelegt werden können. Für die Berücksichtigung der Tagespauschale genügt eine nachvollziehbare Aufstellung der Tage; bei den Fahrten ist eine Liste der Unterrichtstage sinnvoll, die sich aus dem Stundenplan ergibt. Ein Büro im eigentlichen Sinn ist dafür nicht nötig — es geht um die Dokumentation, nicht um die Ausstattung. Wer unsicher ist, klärt Einzelfragen mit dem zuständigen Finanzamt, einem Lohnsteuerhilfeverein oder einer Steuerberatung.

Rechtsstand 28.08.2026. Beträge nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b und 6c, § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 und 6, § 9 Abs. 4 und 4a sowie § 9a EStG. Dieser Beitrag ist eine allgemeine Erstinformation und ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall.

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